أمت خيارات الأسهم شركة خاصة

مخاطر أمت وخيارات الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير الضرائب المؤهلين بشأن الوضع الخاص بك. إذا كنت تعمل من أجل بدء تشغيل التكنولوجيا، فمن المرجح أن كنت قد منحت بعض خيارات الأسهم في الشركة التي تعمل ل. وعلى افتراض أنك في وادي السيليكون، من المرجح أيضا أن تتأثر من قبل الولايات المتحدة البديل البديل الأدنى للضريبة (المعروف أيضا باسم أمت). أنا تناسب كل من هذه الفئات. أريد أن أقول لكم كيف أصبحت، بطريقتي الخاصة، ضحية أمت. قد تكون على علم جيدا بأن أمت يمكن أن تتفاعل بطريقة غريبة تماما مع خيارات الأسهم. على سبيل المثال، دفع العديد من الناس إلى الإفلاس عندما انفجرت فقاعة التكنولوجيا في عام 2001. سمعت إد عن هذا، وكنت على علم بأنني بحاجة إلى توخي الحذر الشديد عندما مارست خياراتي. ومع ذلك، لم أكن أدرك أن أنا بحاجة للقلق حول أمت حالما تلقيت خياراتي. الدرس 1: إذا كنت تملك أي خيارات الأسهم، وكنت بحاجة للقلق حول أمت الآن. حتى لو كنت خارج الكلية ولم تدفع أبدا ضرائب في حياتك كيف من المفترض أن تعمل خيارات الأسهم، على الأقل في سليكون فالي لوري القصة النموذجية تذهب مثل هذا: بوني براون كان طازجا من الطلاق سيئة في عام 1999، الذين يعيشون مع شقيقتها وغير مؤكد من مستقبلها. على لارك، أجابت على إعلان عن مدلك داخلي في غوغل، ثم وادي السيليكون بدء مع 40 موظفا. عرضت على وظيفة بدوام جزئي، والتي بدأت في 450 في الأسبوع ولكن شملت كومة من الخيارات الأسهم جوجل أنها أحسب قد لا يكون يستحق فلسا واحدا. بعد خمس سنوات من العجن المهندسين 8217 ظهورهم، تقاعدت السيدة براون، وصرف في معظم خيارات الأسهم لها، والتي كانت قيمتها الملايين من الدولارات. ومن دواعي سرورها أن الأسهم التي كانت تحتفظ بها قد واصلت قيمة البالون. بمزيد من التفصيل، هذه هي الطريقة التي تعمل بها آليات خيار أسهم الموظفين: عندما يتم التعاقد مع شركة ناشئة، يتم منحك عادة عددا معينا من خيارات الأسهم، مع سعر إضراب محدد. على سبيل المثال، قد يتم منحك 10 آلاف خيار أسهم بسعر 10 سنتات. وهذا يعني، من الناحية النظرية، أنه في وقت ما في المستقبل سوف تكون قادرة على شراء 10،000 سهم في الشركة في 10 سنتا لكل منهما. وعادة ما يكون للمنحة جدول استحقاق. وهناك جدول استحقاق شائع جدا هو 25 من الخيارات للاستحقاق بعد أن كنت مع الشركة سنة واحدة، والباقي ليحمل شهريا، مع واحد وستة عشر من إجمالي الخيارات التي تمنح كل شهر. وهذا يعني أنه بعد أن تكون في الشركة لمدة أربع سنوات، سيكون لديك جميع الخيارات الخاصة بك. (ماذا يعني مصطلح مستحق سؤال جيد تحدث جيدا عن ذلك أدناه) في مرحلة ما قد ترغب في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. وهذا يعني فعلا شراء الأسهم. عادة ما تفقد حقك في الخيارات إذا تركت الشركة، سواء عن طريق الاستقالة طوعا، أو إطلاقها أو تسريحها. سيكون لديك عادة كمية صغيرة من الوقت، مثل 90 يوما، لشراء الأسهم الخاصة بك بعد مغادرة الشركة. بعد انتهاء صلاحية الخيارات أو لا قيمة لها. ومع ذلك، إذا كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك عن طريق شراء الأسهم قبل هذا الوقت، يمكنك الاحتفاظ بالمخزون على الرغم من أنك قد تركت الشركة. إذا كنت قد مارست بعض الخيارات وبالتالي اكتسبت بعض الأسهم، ثم كنت تأمل في حدث السيولة. ويمكن أن يكون ذلك إما الاكتتاب العام أو شركة أخرى تكتسب شركتك. يمكنك ثم بيع الأسهم، ونأمل في ربح كبير. هذه القصة الأساسية، التي فهمتها عندما كنت منحت خياراتي. ومع ذلك، هناك العديد من التفاصيل التي قد تجعل الملايين (أو على الأقل عدة آلاف من الدولارات) من الدولارات من الفرق ملاحظة: هذه المدونة هو حول خيارات الأسهم الموظف، والتي هي عادة من النوع المشار إليه باسم خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) في قانون الضرائب . هناك أنواع أخرى من خيارات الأسهم أيضا، مثل تلك المتداولة في سوق الأسهم من قبل المضاربين في وول ستريت. وتخضع خيارات الأسهم هذه للضريبة بشكل مختلف، ولا تغطيها هذه المدونة. في هذه المشاركة بلوق، تشير جميع الإشارات إلى خيارات الأسهم فقط إلى إسو. ليس جميع خيارات الأسهم للموظفين هي إسو: يجب عليك التحقق مع صاحب العمل. كيف النظام الضريبي سوف برغي لكم الولايات المتحدة لديها نظامين من ضريبة الدخل. هناك ضريبة دخل منتظمة، وهناك بديل الحد الأدنى للضريبة (أمت). من الناحية النظرية، كل شخص لديه لحساب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت بهم، ومن ثم دفع أيهما أكبر. في الممارسة العملية، فإن الغالبية العظمى من دافعي أمت تجعل ما بين 100،000 و 500،000 سنويا، لكل أسرة. الناس من خارج هذا النطاق نادرا ما تدفع أمت (ولكن يمكنهم إذا كانوا يمارسون خيارات الأسهم) الآن دعونا ننظر في كيفية التعامل مع اثنين من النظم الضريبية خيارات الأسهم: منحة. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. فيستينغ. غير خاضعة للضريبة إما بموجب ضريبة دخل عادية أو ضريبة أمت. ممارسه الرياضه . غير خاضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل العادية، ولكن خاضعة للضريبة بموجب أمت بيع. خاضعة للضريبة بموجب كل من ضريبة الدخل العادية و أمت. والفرق الرئيسي هو ممارسة الرياضة. ممارسة خيار الأسهم من المحتمل أن يكون الحدث الخاضع للضريبة تحت أمت، على الرغم من أنها ليست خاضعة للضريبة تحت ضريبة الدخل العادية. كيف أمت الضرائب على ممارسة خيارات الأسهم عند ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (إرس) بحساب ما يدعو عنصر الصفقة. يتم احتساب هذا على النحو التالي: عنصر الصفقة القيمة السوقية العادلة - سعر الإضراب نحن نعرف بالفعل ما هو سعر الإضراب (انظر أعلاه). ولكن ما هو القيمة السوقية العادلة بالنسبة للأسهم التي يتم تداولها في السوق المفتوحة (وبعبارة أخرى، ما بعد الاكتتاب العام أو الشركة العامة)، والقيمة السوقية العادلة هي ببساطة قيمة الأسهم في السوق، في اليوم الذي تمارس خياراتك. ومع ذلك، بالنسبة لمخزون لا يتم تداوله (على سبيل المثال قبل الاكتتاب العام أو شركة خاصة)، فإن مصلحة الضرائب عادة ما تطلب فقط من الشركة قيمة أسهمها تستحق. ثم تطلب الشركة من شركة محاسبية أن تقيمها، على أساس المبيعات، والإيرادات، وما إلى ذلك. وغالبا ما يرتبط ذلك بإصدار مخزون إضافي لإعادة التمويل، وبالتالي فإن الشركة لديها حافز لجعل قيمة عالية. لديك من الناحية النظرية الحق في الطعن في القيمة السوقية العادلة التي أبلغت عنها الشركة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن من الناحية العملية مكلفة باهظة للقيام بذلك (ربما تحتاج إلى استئجار شركة المحاسبة الخاصة بك لإجراء تقييمها الخاص، مستقل). سيناريو واقعي هذا هو فضفاضة على أساس تجربتي الخاصة، على الرغم من إيف تغيير الأرقام قليلا لجعل الرياضيات أسهل. دعونا نقول تحصل في وقت مبكر في بدء التشغيل، ويتم منح 10،000 خيارات الأسهم بسعر إضراب 10 سنتا. يمكنك البقاء هناك أربع سنوات، وبالتالي فإنك مستحق بالكامل. عند هذه النقطة، يمكنك ترك (ربما كنت مريضا من الشركة، وربما كنت الحصول على اضطرارها من قبل سياسة الشركة، وربما كنت تسريح). الشركة لا تزال تفعل بشكل جيد إلى حد ما: لديها عملاء ومربحة، ولكنها ليست جاهزة للاكتتاب العام حتى الآن. قد تعتقد أنه يمكنك فقط شراء 10،000 خيارات الأسهم في 10 سنتا لكل منهما، أي ما مجموعه 1000. الحق لأن شركتك على ما يرام، فإنه ربما يقدر نفسه إلى حد ما. دعونا نقول انها تقدر مخزونها الخاص في 10.10. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم عنصر صفقة على ممارسة 10.00 (10.10 - 0.10) حصة، وسوف تفرض ضريبة على معدل أمت، وهو حاليا 28. لأنك تعيش في ولاية كاليفورنيا، سيكون لديك أيضا لدفع الدولة أمت، والتي هو 7. وبالتالي فإن إجمالي الضريبة سيكون لديك لدفع هو: 10.00 × 10،000 س (0.28 0.07) 35،000 كنت تعتقد أن ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك سوف يكلفك فقط سعر ممارسة 1000. في الواقع، وسوف يكلفك ما مجموعه 36،000 (سعر ممارسة بالإضافة إلى أمت). فرق كبير جدا، هوه ما هو أسوأ من ذلك، سيكون لديك لدفع ضريبة 35،000، على الرغم من أن هناك احتمالا لا توجد طريقة بالنسبة لك على الفور بيع الأسهم التي تحصل عليها. معظم شركات ما قبل الاكتتاب ليس لديها سوق قانونية في مخزونها (الفيسبوك هو استثناء نادر). بحيث 35،000 يجب أن تكون باردة، من الصعب النقدية من حسابك المصرفي. في حالتي الخاصة، لم أستطع أن أخاطر 36،000. اضطررت للتخلي عن معظم خياراتي، على الرغم من أنني كنت على يقين من أن شركتي كانت ستذهب للجمهور في العامين المقبلين. أن أقول إنني سخرت من شأنه أن يكون وندرستامنت. الدرس 2: لا تفترض أنه يمكنك دائما شراء الأسهم الخاصة بك لسعر الإضراب هذا لا معنى له لماذا يجب أن أكون ضرائب على الأصول التي لا أستطيع بيع سؤال جيد اسأل الكونغرس. و أمت نوع من معنى، من وجهة نظر واحدة. الطريقة التي ينظر بها أمت في الأمور، من خلال ممارسة الخيارات الخاصة بك كنت تحصل على قيمة الأصول بسعر الصفقة. الأصول لا تزال قيمة، على الرغم من أنك غير قادر على بيعها على الفور. ومع ذلك، على الرغم من أن هذه القاعدة قد يكون منطقيا لأصحاب رؤوس الأموال المجازفة، فإنه لا معنى له لمهندسي البرمجيات العادية. ماذا يحدث إذا كان شركتي أبدا الاكتتاب العام ويفلس أنت مثقوب حقا. في هذه الحالة، ربما كنت قد فقدت الخاصة بك 35،000 للخير. (من الممكن نظريا استعادتها في سنوات لاحقة عن طريق الائتمان أمت، ولكن هذا هو المفارقة أكثر احتمالا إذا كانت الشركة العامة وتبيع الأسهم الخاصة بك في الربح). تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2008 أصدر الكونغرس استرداد أموال خاصة لمساعدة الأشخاص الذين تعرضوا لضرب كبير من فواتير أمت من فقاعة الأسهم التقنية في التسعينيات. ومع ذلك، كانت عملية رد الأموال هذه مؤقتة فقط (تنتهي صلاحيتها في 2012) وهي صالحة فقط لفواتير أمت التي تم تكبدها قبل أربع سنوات على الأقل. لذلك لن تساعد أي شخص هو في مأزق الآن. هل هناك أي طريقة لتجنب أمت إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في نفس السنة التقويمية التي تمارس الخيارات، ثم لا تدفع أي أمت. لذلك، إذا كنت تمارس في يناير كانون الثاني، والشركة يذهب للجمهور في فبراير، وكنت تبيع في، ويقول، سبتمبر، فأنت على ما يرام. ومع ذلك، الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيارات الأسهم الموظف عادة ما تخضع لفترة تأمين لمدة ستة أشهر بعد أن يذهب الشركة العامة. وخلال هذه الفترة، يحظر على الموظفين بيع الأسهم. لذلك يمكن أن يكون لا يزال في ورطة حتى لو الشركة الخاصة بك يذهب العامة بعد ممارسة الرياضة. ما يجب أن أفعله: التمرين المبكر هناك، مع ذلك، طريقة أخرى لتجنب أمت. وتسمى في وقت مبكر ممارسة. دعونا نأخذ خطوة إلى الوراء. ما الذي يعنيه خيار الأسهم أن يخول أنا ساذجة يعتقد أنه يعني أنني لم أستطع ممارسة الخيار الأسهم حتى كان من حق. اتضح أن هذا ليس صحيحا تماما. إذا تم منحك خيار الأسهم، لديك عادة الحق في ممارسة ذلك في وقت مبكر، قبل أن يكون لها حق. كيف تعمل هذا عادة ما تدفع ثمن الإضراب لجميع الخيارات الخاصة بك مقدما بعد أن يتم منحها لك. إذا تركت الشركة، ستقوم الشركة بإعادة شراء أي أسهم غير مستحقة بسعر الإضراب. التأثير الكلي هو نفسه كما لو كنت قد مارست السهم عندما كان منحت. الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر الاستفادة من ممارسة في وقت مبكر إذا كان يمكنك تجنب تماما أمت. دعونا ننظر في كيفية عمل هذا. عادة ما يكون سعر الإضراب مساويا للقيمة السوقية العادلة لأسهم شركتك في الوقت الذي تنضم إليه. وبالتالي فإن عنصر الصفقة من الخيارات الخاصة بك هو صفر. لذلك، إذا قمت بإجراء التمرين المبكر على الفور بعد منحك الأسهم، لا تدفع أي أمت. في وضعي الخاص، كنت قد مارست بلدي 10،000 الأسهم الخيارات عن طريق دفع 1000 بمجرد أن منحت لي. شريطة أن أقوم بتقديم الأوراق المناسبة (انظر أدناه) سأدفع بعد ذلك أي أمت. (فائدة أخرى محتملة من الممارسة المبكرة هي أن أي مكاسب عند بيع الأسهم قد تخضع للضريبة على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بدلا من المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل. ومع ذلك، إم لن ندخل في تلك المناقشة هنا). خطر ممارسة في وقت مبكر خطر ممارسة الرياضة في وقت مبكر هو أن الشركة قد تذهب تمثال نصفي. في هذه الحالة، فقدت 1000. لا أستطيع حتى الادعاء بأنها خصم الضرائب. ومع ذلك، المخاطرة 1000 هي هيك من الكثير مختلفة (بالنسبة لي على الأقل) من المخاطرة 36،000 (أو ربما أكثر من ذلك) من خلال الانتظار لممارسة الرياضة. الأوراق الحاسمة للممارسة في وقت مبكر من أجل تجنب أمت مع ممارسة في وقت مبكر، من الحيوي لتقديم ملف يسمى 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما تقويميا من ممارسة الخيارات. وتوصي معظم المصادر بالبريد بالبريد المعتمد باستلام الإيصال حتى تتمكن من إثبات أن مصلحة الضرائب الأمريكية تلقتها. إذا كنت لا تفعل هذا، تفقد فائدة أمت من ممارسة في وقت مبكر. الدرس الثالث: النظر في التمرين المبكر. إذا قمت بذلك، لا تنسى أن تقدم الملف 83 (b) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. شكرا لقراءة هذا. آمل أن يساعدك - أو أنه على الأقل يثير لك التفكير بجد حول طريقة للتعامل مع خيارات الأسهم الخاصة بك. وأنا أعلم أن إل تمارس في وقت مبكر في أي الشركات الناشئة في المستقبل أذهب إلى. حظا سعيدا أود أن أوصي المواقع الخارجية التالية، مما ساعدني في إعداد هذا بلوق وظيفة: مايكل غرايس الأسهم الخيار التعليمات فيرماركس دليل الخيار الأسهم تنويه: أنا لست خبير الضرائب أو محام. ويستند هذا بلوق وظيفة على قصتي الخاصة وفهم بلدي لقانون الضرائب لأنها أثرت لي. لا ينبغي أن يفسر على أنه المشورة الضريبية المهنية. يجب عليك استشارة خبير الضرائب المؤهلين حول الوضع الخاص بك. تنصيب الضرائب الضرائب لخيارات الأسهم إذا تقدم شركتك لك مقيدة الأسهم، خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (على الأقل العامة) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم فعله، ولكن نادرا ما يكون كافيا. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. 1. هناك نوعان من خيارات الأسهم. هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو المكاتب الإحصائية الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه. يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب منتظمة في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين. 2. إسو تحمل فخ أمت. كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة منتظمة. قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من أن ممارسة إسو لا يؤدي أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام الأموال الأخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت. مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20، يمكنك ممارسة، ودفع 10. 10 انتشار بين سعر التمرين وقيمة 20 يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل 28 أمت ثابتا على 10 فروقات، أو 2.80 للسهم الواحد. في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت. ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. (لمزيد من المعلومات حول كيفية المطالبة بأن الإغاثة، انقر هنا.) ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة. 3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين. إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية. على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول السهم في 10 للسهم الواحد. كنت تدفع 5 عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، بحيث يكون لديك 5 من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 (أساس جديد) يجب أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. ولهذا السبب يمارس العديد من الناس خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى ممارسة غير النقدي. 4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة. إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك. أولا، يتيح النظر في الممتلكات المحظورة المحضة. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 سهم من الأسهم. لم يكن لديك لدفع أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور. 5. لن تنتظر إرس إلى الأبد. مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود. مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاق شراء شركة لإعادة بيع أسهم لمدة 20 للسهم الواحد إذا كنت من أي وقت مضى ترك الشركة توظيف. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 نظرا لقيود إعادة البيع. 6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا. وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود). قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي. على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك على 5 سهم لكل سهم عندما تكون أسهم 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سوف تكون سعيدا بتقديمك للانتخابات. 7. الخیارات في خیارات القیود. كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي تكون حقوقك المقيدة لها مرتبة بمرور الوقت إذا كنت تقيم مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية. 8. يول تحتاج المساعدة الخارجية. معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع. 9. قراءة المستندات الخاصة بك أنا دائما مندهشة في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو قراءتها قراءتها. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى توفير نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. وينبغي أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقات وقعت عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع إد تشير إلى قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من المواد التي تلقيتها. 10. حذار قسم 409A اللعين. وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى مرجعا إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، والحصول على بعض المساعدة الخارجية. لمزيد من المعلومات حول 409A، انقر هنا. روبرت دبليو وود هو محامي الضرائب مع ممارسة على الصعيد الوطني. مؤلف أكثر من 30 كتابا بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز أمبير المدفوعات التسوية (4th إد 2009) يمكن الوصول إليه في وودوودبورتر. ليس المقصود من هذه المناقشة أن تكون مشورة قانونية ولا يمكن الاعتماد عليها لأي غرض من دون خدمات محترف مؤهل. الأفراد يخضعون ل أمت فقط في ممارسة خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) حتى لو لم يبيعوا الأسهم. إذا لم يتم الإفراج عن فمف في وقت التمرين، والموظفين (ق) الذين يمارسون إسو في السنة الضريبية تلقي نموذج 3921 بحلول 31 يناير من السنة التالية. كما يجب على الشركة تقديم النموذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 28 فبراير من السنة التالية التي حدثت فيها العملية. تتضمن المعلومات المقدمة في الاستمارة 3921: تاريخ المنح في تاريخ ممارسة الإطار 1 في الإطار 2 القيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة المربع 4 عدد الأسهم المنقولة الإطار 5 ملاحظة: أساس تكلفة المعايير الدولية للتوحيد القياسي التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة أخرى هو مختلف عن أغراض الضرائب العادية و أمت. المسائل ذات الصلة ماذا يحدث مع أمت إذا كنت تمارس خيارات الأسهم في شركة خاصة وبيع في نفس العام، ولكن سعر البيع هو أقل من قيمة 409A للشركة إذا كان سعر ممارسة خيارات الأسهم أقل من فمف، هل ذلك يعني أنه يجعل من الأكثر منطقية لممارسة الآن لتجنب أمت تماما إذا كان الخيار حافز ممارسة الأمام، هو فمف تحديدها في تاريخ I إعادة ممارسة، أو هو نفس سعر الإضراب من الخيارات ما هي العملية لممارسة ISO039s في شركة خاصة كيف يتم حساب انتشار ل W2 بلدي عند ممارسة خيارات الأسهم شركة خاصة، هل يمكنني أن أثق في فمف (القيمة السوقية العادلة) إذا كنت ممارسة وبيع بعض إسو أعلاه فمف سوف تؤثر على فمف ل إسو التي أنا وممارسة وعقد في نفس السنة الضريبية هذا العام اشتريت بلدي ISO039s فيرستد، أحدث فمف انخفض بشكل ملحوظ بعد عملي، كيف يمكنني تجنب الضرائب على فمف القديم هل من الحكمة لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بي من شركة خاصة على باسي العادية s أو يجب أن انتظر حتى أترك الشركة ما هي مزايا ممارسة خيارات إسو في وقت مبكر للاستفادة من مكاسب رأس المال على المدى الطويل كم هو ذلك فعلا إنقاذ، بالنظر إلى أنك بحاجة إلى دفع أمت قبل بضعة أشهر استقال وتمارس 50،000 خيارات في 0.01-0.04 كل في فمف من 0.04. دفعت 1.5K بالنسبة لهم. هل قمت برش نفسي على الضرائب هل تمنح كورا خيارات الأسهم لموظفيها التي يمكن ممارستها لمدة 10 سنوات من تاريخ المنحة إذا كان الأمر كذلك، فهل هناك شركات أخرى تقوم بذلك أيضا كيف يمكن لممارسة الخيارات في وقت مبكر باستخدام شركات مثل صندوق إسو مقارنة بممارسة في وقت حدوث سيولة ما هي الخطوات لممارسة خيارات الأسهم في وقت مبكر في شركة خاصة ما هي الآثار الضريبية للقيام بذلك عند ممارسة الشركات الخاصة إسو على الفور بعد منح الخيار، وسعر ممارسة يساوي فمف في كل من المنحة هل هناك أي ضرائب ضريبية للبيع بعد سنة من تاريخ التمرين ولكن قبل سنتين من تاريخ المنحة هل يمكنني حماية نفسي من عدم القدرة على ممارسة خيارات الأسهم بسبب حساب أمت